Auto van de zaak of privéauto als zzp’er: fiscale regels van 2027
Als zzp'er kun je je auto op de zaak zetten of privé houden. Met een auto van de zaak zijn de werkelijke autokosten aftrekbaar. Maar rijd je meer dan 500 kilometer per jaar privé, dan krijg je eenbijtelling. Houd je de auto privé? Dan mag je in 2027 € 0,25 per zakelijke kilometer aftrekken, zonder bijtelling. Op deze pagina lees je welke keuze voor jou fiscaal voordeliger kan zijn.
Zakelijke of privéauto: wanneer mag je zelf kiezen?
Of je auto voor de inkomstenbelasting zakelijk of privé is, hangt af van je gebruik:
Jouw situatie
Gevolgen voor de auto
Je rijdt 90% of meer zakelijk
Verplicht een auto van de zaak
Je rijdt meer zakelijke dan privékilometers
en niet meer dan 500 kilometer per jaar privé
Een auto van de zaak is een auto die voor de inkomstenbelasting tot het ondernemingsvermogen behoort. Je verwerkt de auto en de bijbehorende kosten dus in je administratie. Ook een personenauto of bestelauto met grijs kenteken kan een zakelijke auto zijn.
Je herkent een auto van de zaak aan de volgende kenmerken:
De auto behoort tot het ondernemingsvermogen, oftewel de bezittingen van je onderneming.
Je neemt de auto op in je zakelijke administratie.
Je kunt de zakelijke autokosten onder voorwaarden van je winst aftrekken. Denk aan brandstof of elektriciteit, onderhoud, je verzekeringspremie en je motorrijtuigenbelasting.
Koop je de auto, dan schrijf je jaarlijks een deel af op de aanschafprijs. Dit wordt afschrijving genoemd. Je trekt de kosten dus niet in één keer af.
Bij privégebruik van de auto krijg je in principe met bijtelling te maken. Dit is een bedrag dat vanwege het privégebruik bij je belastbare inkomen of winst wordt opgeteld. Over de bijtelling betaal je inkomstenbelasting. Onder voorwaarden krijg je geen bijtelling.
Bij een eenmanszaak of maatschap kan een auto die fiscaal tot het ondernemingsvermogen behoort gewoon op je eigen naam staan. Meer hierover lees je op de website van de KVK.
Een privéauto, wat betekent dat?
Een privéauto is een auto die voor de inkomstenbelasting bij je privévermogen hoort. Gebruik je deze auto ook voor je onderneming, dan heb je geen bijtelling. Je mag de werkelijke autokosten niet aftrekken, maar krijgt wel een vaste aftrek voor je zakelijke kilometers. In 2027 mag je € 0,25 per zakelijke kilometer van je winst aftrekken. Woon-werkverkeer telt voor de inkomstenbelasting mee als zakelijk verkeer. Brandstof, autoverzekering, onderhoud en parkeren betaal je gewoon privé.
Auto van de zaak: bijtelling berekenen
Bijtelling is het bedrag dat je bij je belastbare inkomen of winst optelt als je een auto van de zaak ook privé gebruikt. Rijd je meer dan 500 kilometer per jaar privé, dan krijg je met een auto van de zaak met bijtelling te maken. Je berekent de bijtelling door het bijtellingspercentage te vermenigvuldigen met de cataloguswaarde van de auto. Over de uitkomst betaal je vervolgens inkomstenbelasting.
De keuze tussen een auto van de zaak en een privéauto draait uiteindelijk om de totale kosten. Het is belangrijk om de fiscale gevolgen van beide opties naast elkaar te zetten voordat je een keuze maakt. Dit staat nog los van de vraag of je de auto privé of zakelijk moet verzekeren. De onderstaande voorbeelden brengen twee verschillende situaties in beeld:
Voorbeeld: auto van de zaak
Stel, je hebt een auto van de zaak met een cataloguswaarde van € 35.000,-. Voor deze auto geldt in 2027 een bijtellingspercentage van 22%. Het betreft een hybride auto.
De jaarlijkse bijtelling is dan:
€ 35.000,- × 22% = € 7.700,-.
De € 7.700,- betaal je niet aan belasting. Het bedrag wordt bij je belastbare inkomen opgeteld. Stel dat je hierover 49,5% inkomstenbelasting betaalt, dan kost de bijtelling je in dit vereenvoudigde voorbeeld:
€ 7.700,- × 49,5% = € 3.812,- per jaar.
Dat is ongeveer € 318,- per maand aan belasting.
Daar staat tegenover dat je bij een auto van de zaak de zakelijke autokosten in je onderneming kunt verwerken. Denk aan afschrijving, onderhoud, brandstof of laadkosten, je verzekeringspremie en motorrijtuigenbelasting. Hoeveel belastingvoordeel dat oplevert, hangt af van je werkelijke kosten en je fiscale situatie.
Voor een volledig elektrische auto is de bijtelling lager, namelijk 18% over de cataloguswaarde tot € 30.000,-. De bijtelling in bovenstaande berekening zou dan € 6.500,- zijn.
Voorbeeld: privéauto
Stel dat je dezelfde auto privé houdt en daarmee 12.000 zakelijke kilometers per jaar rijdt. In 2027 mag je voor die zakelijke kilometers € 0,25 per kilometer van je winst aftrekken.
12.000 × € 0,25 = € 3.000,- aftrek.
Bij een belastingtarief van 49,5% levert dat in dit vereenvoudigde voorbeeld een belastingvoordeel op van:
€ 3.000,- × 49,5% = € 1.485,- per jaar.
Je krijgt dus niet € 3.000,- uitgekeerd. De € 3.000,- verlaagt je belastbare winst, waardoor je ongeveer € 1.485,- minder belasting betaalt in dit voorbeeld.
Bij een privéauto blijven de kosten echter voor jouw rekening. Je mag die kosten niet nogmaals aftrekken.
Welke factoren bepalen wat voordeliger is?
De voorbeelden hierboven laten zien hoe de bijtelling en de aftrek per kilometer werken. Mag je zelf kiezen tussen zakelijk en privé, dan bepalen vijf factoren wat fiscaal het voordeligst is:
Waarde en type auto: de bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde. Een duurdere auto geeft dus meer bijtelling. Bij een cataloguswaarde van € 35.000,- en 22% bijtelling is dat € 7.700,-. Bij € 20.000,- is het € 4.400,-. Een lager percentage, zoals bij elektrische auto’s, geeft minder bijtelling.
Autokosten: bij een auto van de zaak trek je je autokosten af van je winst. Denk aan afschrijving, brandstof, onderhoud, verzekering en motorrijtuigenbelasting. Hogere autokosten geven meer aftrek. Daar staat een bijtelling tegenover.
Zakelijke kilometers: bij een privéauto trek je € 0,25 per zakelijke kilometer af. Bij 10.000 kilometer is dat € 2.500,-. Bij 20.000 kilometer is dat € 5.000,-. Een auto van de zaak geeft geen aftrek per kilometer. Woon-werkverkeer telt voor de inkomstenbelasting als zakelijk.
Privékilometers: rijd je meer dan 500 kilometer per jaar privé met een auto van de zaak, dan krijg je bijtelling. Tot en met 500 kilometer hoef je niets te verrekenen. Je moet dat wel kunnen aantonen met een kilometeradministratie.
Belastingtarief: het tarief bepaalt hoe groot het belastingvoordeel in euro’s is. Bij een hoger tarief levert dezelfde aftrek meer op.
“Bij een auto van de zaak trek je de autokosten af van je winst, maar betaal je bij privégebruik belasting over de bijtelling. Houd je de auto privé, dan betaal je de autokosten zelf en mag je voor zakelijke ritten een vast bedrag per kilometer van je winst aftrekken. Bekijk wel de voorwaarden in hoeverre je jouw privé auto zakelijk mag gebruiken.”
Jean-Paul Würsten
Expert autoverzekeringen
Hoe wordt het bijtellingspercentage bepaald?
Het bijtellingspercentage van een auto van de zaak hangt onder meer af van de CO₂-uitstoot, de datum van eerste toelating en het type auto. Voor auto’s die in 2027 voor het eerst zijn toegelaten en CO₂ uitstoten, geldt in principe 22% bijtelling. Voor elektrische auto’s en andere auto’s zonder CO₂-uitstoot gelden afwijkende percentages, namelijk 18% bijtelling over de cataloguswaarde tot € 30.000,- en 22% over de rest.
De bijtelling wordt vervolgens berekend over de cataloguswaarde inclusief btw en bpm. Voor auto’s waarvoor een verlaagd percentage geldt, blijft dat percentage onder voorwaarden 60 maanden van toepassing.
De actuele percentages kunnen ieder jaar veranderen en zijn daarom afhankelijk van het jaar van de aankoop van de auto. Kijk daarom bij het berekenen van de bijtelling van je auto van de zaak altijd naar de regels die gelden voor het juiste jaar.
Btw is een aparte keuze
De keuze voor de inkomstenbelasting staat los van de keuze voor de btw. Voor de btw bepaal je apart of je de auto tot je ondernemingsvermogen of je privévermogen rekent.
Hoort de auto voor de btw bij je onderneming, dan trek je de btw over aanschaf, onderhoud en gebruik af. Gebruik je de auto ook privé, dan moet je over dat privégebruik btw betalen.
Is de auto voor de btw onderdeel van je privévermogen, dan trek je geen btw af over de aanschaf. De btw over onderhoud en gebruik trek je alleen af voor je zakelijke kilometers.
Je trekt alleen btw af over kilometers die je rijdt voor omzet met btw. Woon-werkverkeer telt voor de btw als privégebruik. Meer hierover lees je op de website van de Belastingdienst.
De belangrijkste punten op een rij: hoe bepaal je je keuze?
Of je zelf mag kiezen, hangt af van de 90%-regel. Rijd je 90% of meer zakelijk of 90% of meer privé, dan ligt de keuze vast. In alle andere situaties mag je zelf kiezen. Houd dan rekening met de volgende punten:
Auto van de zaak: je aftrek is je autokosten min de bijtelling. De bijtelling is de cataloguswaarde maal het bijtellingspercentage. Een duurdere auto geeft dus meer bijtelling. Hogere autokosten geven meer aftrek. Rijd je meer dan 500 kilometer per jaar privé, dan krijg je bijtelling. Je verrekent nooit meer dan je autokosten.
Privéauto: je aftrek is het aantal zakelijke kilometers maal € 0,25. Meer zakelijke kilometers geven meer aftrek. Je autokosten tellen niet mee.
Vergelijken: de autokosten betaal je in beide gevallen zelf. De hoogste aftrek levert dus het meeste belastingvoordeel op. Het belastingtarief bepaalt hoe groot dat voordeel in euro’s is.
Zet je verwachte autokosten en kilometers op een rij en reken beide opties door.
Jean-Paul Würsten is autoverzekeringsexpert en Category Lead bij Autoverzekering.nl. Dankzij zijn eerdere werkervaring bij RISK verzekeringen kent hij de complexe verzekeringsmarkt van binnenuit. Als gediplomeerd expert (WFT-basis en WFT Schade Particulier) optimaliseert hij de autoverzekeringsvergelijker en onderhandelt hij direct met verzekeraars over de scherpste premies. Jean-Paul duikt graag in de data: hij zet eigen marktonderzoeken op, schrijft over de laatste trends en deelt onafhankelijk bespaaradvies als veelgevraagd expert in landelijke media, waaronder De Telegraaf en het AD. Daarnaast controleert hij onze publicaties zorgvuldig, zodat jij er zeker van bent dat de informatie altijd 100% klopt.
Snel antwoord
Veelgestelde vragen
Dat is niet voor iedereen hetzelfde. Bij een auto van de zaak mag je de zakelijke autokosten onder voorwaarden aftrekken, maar bij privégebruik krijg je te maken met bijtelling. Bij een privéauto betaal je de autokosten zelf, maar mag je in 2027 € 0,25 per zakelijke kilometer van je winst aftrekken.
Welke optie goedkoper is, hangt vooral af van de totale autokosten, het aantal zakelijke en privékilometers en je fiscale situatie. Een auto van de zaak is dus niet automatisch voordeliger dan een privéauto.
Voor de belasting mag je maximaal 500 kilometer per kalenderjaar privé rijden zonder dat je een bijtelling krijgt. Je moet dan wel kunnen aantonen dat je onder deze grens blijft.
Een voordeel is dat je zakelijke autokosten onder voorwaarden van je winst kunt aftrekken. Een nadeel is dat je bij privégebruik te maken kunt krijgen met bijtelling. Bij een privéauto zijn de werkelijke autokosten voor jezelf, maar krijg je voor zakelijke ritten een vaste kilometervergoeding als aftrek.
Ja. Voor de inkomstenbelasting kan een auto tot het ondernemingsvermogen behoren. Bij een eenmanszaak staat het kenteken daarbij gewoon op je eigen naam.
Dan krijg je te maken met bijtelling. Heb je een verklaring geen privégebruik auto en blijkt later dat je toch meer dan 500 kilometer privé hebt gereden? Dan moet je de verklaring intrekken. De Belastingdienst kan vervolgens belasting en een boete opleggen.
Niet automatisch. Voor de verzekering is vooral belangrijk hoe je de auto gebruikt. Rijd je zakelijke ritten, dan heb je vaak een verzekering nodig die zakelijk gebruik dekt.
Fiscaal mag dat. Wel telt mee waarvoor je partner de auto gebruikt. Rijdt je partner privé, dan tellen die kilometers mee als jouw privékilometers. Ze tellen mee voor de grens van 500 kilometer per jaar. Komt het totaal daarboven, dan krijg je bijtelling. Verhuur je de auto aan je partner, dan blijven het privékilometers. Zet de ritten van je partner daarom ook in je rittenregistratie.
Snel antwoord
Is je vraag nog niet beantwoord?
Bekijk dan onze veelgestelde vragen of neem contact op met onze klantenservice. Ze helpen je graag!
